Aktuální změny sazeb v roce 2026

K 1. 1. 2026 dochází v rámci EU k několika významným změnám sazeb DPH, a to jak v základních sazbách, tak zejména ve změnách zařazení některých plnění do snížených či standardních režimů.

Nejvýraznější úpravy byly přijaty na národní úrovni v několika státech:

• Německo od 1. 1. 2026 znovu zavádí trvale sníženou sazbu 7 % pro restaurační a cateringové služby (bez nápojů), které byly dočasně zatíženy standardní sazbou.
• Nizozemsko ruší zvýhodněnou 9% sazbu pro ubytovací služby, které se vrací do standardní sazby 21 %, což představuje významný dopad na tyto služby.
• Finsko snižuje jednu ze snížených sazeb z 14 % na 13,5 %, při zachování standardní sazby 25,5 %.
• Litva naopak zvyšuje sníženou sazbu z 9 % na 12 % a nově tak aplikuje dvě snížené sazby (5 % a 12 %).
• Belgie od 1.1.2026 mění sazbu pro Take-away jídla a cateringové služby z 6 % na 12 %.

Obecně lze konstatovat, že změny k 1. 1. 2026 jsou vedeny snahou států o zjednodušení struktury sazeb, omezení výjimek a zároveň o fiskální posílení příjmů. EU jako celek ponechává rámec sazeb beze změny, avšak členské státy stále častěji upravují klasifikaci plnění (zejména v oblasti gastronomie, ubytování, zdravotnictví a základního zboží).

Španělsko ukončilo platnost dočasné nulové sazby na základní potraviny a zvyšuje sazbu DPH na tyto položky z 0 % na 4 %.

Německo snižuje sazbu DPH na prodej uměleckých děl z 19 % na 7 %.

Portugalská sazba DPH na základní potraviny se vrátila z 0 % na 7 %.

Praktické rady pro podnikatele

Mezinárodní zdanění je velmi komplexní problematika. Oblast DPH v EU je z velké části harmonizována příslušnými evropskými směrnicemi, nicméně každá země stanoví svoje sazby DPH, které je nutné individuálně aplikovat.

Při přeshraničním obchodu je z hlediska DPH důležité tzv. místo plnění. To určuje, ve kterém státě se musí z daného plnění DPH odvést. Základním principem je zdanění v zemi spotřeby. Existuje však celá řada výjimek, kdy se místo plnění z hlediska DPH stanoví jinak.

Velké rozdíly jsou ve zdanění při dodání zboží nebo v případě poskytnutí služeb. Navíc jsou případy, kdy jsou plnění od DPH zcela osvobozena nebo je aplikován režim přenesení daňové povinnosti, kdy daň vypořádá zákazník. Vzhledem k nepřebernému množství typů transakcí nelze dát univerzální návod a jednotlivé případy je nutné individuálně posoudit.

Naše služby se specializují nejen na posouzení různých transakcí z pohledu DPH, ale především na následné efektivní řešení registrace k DPH v jiných státech EU (https://kodap.cz/sluzby/registrace-k-dph-v-eu/) a zpracování související daňové agendy v dotčených státech.

Podrobnější informace o sazbách

Daň z přidané hodnoty patří mezi tzv. nepřímé daně a tvoří jeden z nejzásadnějších příjmů státních rozpočtů jednotlivých států. Protože je DPH zahrnutá do cen většiny výrobků a služeb, ovlivňuje běžný život všech spotřebitelů. Změny sazeb DPH jsou tak bedlivě sledovány laickou i odbornou veřejností.

Vždy je stanovena jedna základní sazba daně, kterou plátci DPH obecně uplatňují na svá zdanitelná plnění. V mnoha případech místní zákony o DPH stanovují výjimky, kdy se na vybrané druhy zboží a služeb stanovují snížené sazby DPH v různých úrovních. Toto snížení má zpravidla sociální důvody pro zvýhodnění nezbytných či základních druhů zboží a služeb lidem s nižšími příjmy. Mimoto se jedná o podporu spotřeby zboží a služeb, které mají pozitivní zdravotní nebo environmentální dopady.